INFORMASI DAN DOKUMEN DALAM TPDOC

Dokumen Induk atau Master File (MF) dan Local File (LF) disusun berdasarkan data dan informasi yang tersedia pada saat terjadinya transaksi afiliasi, sedangkan Laporan per Negara atau Country by Country Report (CbCR) wajib disusun berdasarkan data dan informasi yang tersedia sampai dengan akhir tahun pajak. Dalam menyusun dokumen transfer pricing, berikut beberapa informasi yang harus dicantumkan oleh Wajib Pajak:

TP Doc

Informasi/Dokumen dalam Master File (MF)

Informasi yang harus dicantumkan dalam Master File (MF) adalah :

  1. Struktur dan bagan kepemilikan grup usaha serta negara atau yurisdiksi masing-masing anggota yang meliputi :
    • Daftar pemegang saham dan persentase kepemilikan saham serta daftar pengurus dari masing-masing anggota grup usaha;
    • Bagan kepemilikan grup usaha yang menunjukkan keseluruhan hubungan kepemilikan saham anggota grup usaha; dan
    • Lokasi geografis (negara atau yurisdiksi) masing-masing anggota grup usaha.
  2. Kegiatan usaha yang dilakukan oleh grup usaha yang meliputi :
    • Daftar anggota grup usaha dan kegiatan usaha masing-masing anggota grup usaha;
    • Faktor penentu yang mempunyai peran penting dalam menentukan laba masing-masing anggota grup usaha;
    • Penjelasan dan skema/grafik/diagram mengenai rantai usaha untuk 5 (lima) besar produk dan/atau jasa yang dihasilkan oleh grup usaha serta untuk produk atau jasa lain yang dihasilkan oleh grup usaha dengan nilai peredaran bruto usaha 5 (lima) persen atau lebih dari total peredaran bruto grup usaha;
    • Daftar dan penjelasan mengenai kontrak-kontrak atau perjanjian-perjanjian yang penting antaranggota  grup usaha, termasuk penjelasan mengenai kemampuan dari anggota grup usaha yang menyediakan jasa serta kebijakan harga transfer atas pengalokasian biaya-biaya dalam rangka penyediaan jasa serta penentuan harga yang harus dibayar atas penyediaan jasa antaranggota dalam grup usaha;
    • Penjelasan mengenai lokasi geografis (negara atau yurisdiksi) yang menjadi pasar utama dari produk-produk dan/atau jasa-jasa yang dihasilkan oleh grup usaha;
    • Penjelasan umum mengenai analisis fungsional grup usaha yang mencakup analisis fungsi, aset, dan risiko yang dilakukan grup usaha yang menjelaskan kontribusi dari setiap anggota grup usaha dalam pembentukan nilai; dan
    • Penjelasan mengenai restrukturisasi usaha, akuisisi usaha, dan divestasi usaha yang pernah dilakukan oleh anggota grup usaha selama 5 (lima) tahun terakhir.
  3. Harta tidak berwujud yang dimiliki grup usaha yang meliputi :
    • Penjelasan tentang strategi grup usaha dalam pengembangan, kepemilikan, dan eksploitasi harta tidak berwujud, termasuk lokasi fasilitas kegiatan riset dan pengembangan serta lokasi manajemen Research and Development (R&D);
    • Daftar harta tidak berwujud atau kelompok harta tidak berwujud milik grup usaha yang penting untuk analisis penentuan harga transfer , serta penjelasan mengenai anggota grup usaha yang secara hukum memiliki harta dimaksud;
    • Daftar dan penjelasan mengenai pihak-pihak dalam anggota grup usaha yang berkontribusi dalam pengembangan harta tidak berwujud;
    • Daftar kontrak atau perjanjian antaranggota grup usaha terkait harta tidak berwujud termasuk perjanjian Cost Contribution Arrangement (CCA),  perjanjian jasa riset dan pengembangan, serta perjanjian terkait pemberian lisensi;
    • Penjelasan tentang kebijakan harga transfer grup usaha sehubungan dengan kegiatan Riset dan Pengembangan dan harta tidak berwujud; dan
    • Penjelasan tentang pengalihan kepemilikan harta tidak berwujud yang terjadi antaranggota grup usaha dalam tahun pajak yang bersangkutan termasuk nama anggota grup usaha, negara atau yurisdiksi, dan kompensasi atas pengalihan kepemilikan harta tidak berwujud.
  4. Aktivitas keuangan dan pembiayaan dalam grup usaha yang meliputi :
    • Penjelasan tentang pembiayaan yang digunakan oleh grup usaha, termasuk perjanjian pembiayaan dengan pemberi pinjaman yang independen;
    • Identifikasi dan penjelasan tentang anggota grup usaha yang menjalankan fungsi sebagai pusat keuangan/pembiayaan untuk anggota grup usaha, termasuk informasi tentang negara atau yurisdiksi tempat anggota grup usaha tersebut didirikan dan tempat manajemen efektifnya berada; dan
    • Penjelasan tentang kebijakan harga transfer sehubungan perjanjian-perjanjian pembiayaan antar anggota grup usaha.
  5. Laporan keuangan konsolidasi entitas induk dan informasi perpajakan terkait transaksi afiliasi yang meliputi :
    • Laporan keuangan konsolidasi grup usaha untuk tahun pajak terkait baik yang disiapkan untuk kepentingan eksternal maupun internal; dan
    • Daftar dan penjelasan tentang Advance Pricing Agreement (APA ) dan ketentuan perpajakan lainnya terkait alokasi penghasilan antaranggota Grup Usaha.

Informasi/Dokumen dalam Local File (LF)

Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Ut elit tellus, luctus nec ullamcorper mattis, pulvinar dapibus leo.

Leave a Comment

Your email address will not be published. Required fields are marked *

Buka chat
Hubungi Kami
Sharing Pajak MNCo
Selamat Datang di Sharing Pajak MNCo.
Ada yang bisa kami bantu?